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2023年4月30日，澳大利亚政府推出了一项新的激励措施，旨在支持年营业额低于5000万澳元的小企业。该措施已正式立法，通过支持电气化和更高效的能源使用，为企业提供额外20%的税务扣除。
能源激励的关键细节
适用范围
时间范围：2023年7月1日至2024年6月30日（ “奖励期”）
扣除上限：企业可以对最多100,000澳元的总支出申请额外的税务扣除，最大奖励扣除额为20,000澳元
资格标准
企业年总营业额不超过5000万澳元
申报的支出必须根据税法的其他规定可扣除
新资产：在奖励期内首次使用或安装，并用于应税目的
改进支出：必须在奖励期内发生
符合条件的支出
折旧资产：使用电力并符合以下任一标准：
市场上有使用化石燃料的可比资产
比替换的资产更节能
比市场上可用的新资产更节能
二手资产：可符合条件，但可比资产必须是市场上可用的新资产
支出示例
电气化设备（如逆循环空调替换燃气加热器）
升级为更节能的电器和设备（如制冷系统）
安装时间转移设备（允许电器在非高峰时段运行）
用电动马达替换柴油发动机
安装虚拟电厂启用的电池系统
对现有折旧资产的改进
激励涵盖以下费用：
使资产仅使用电力或可再生能源
提高资产的能源效率
促进能量存储、时间转移或使用监控
不能申领的内容
不包括在奖励扣除内的支出：
使用化石燃料的资产及其支出（除偶尔使用的油基润滑剂）
主要用于发电的资产及其支出（如太阳能电池板）
资本工程和机动车辆（包括混合动力和电动车辆）
分配给软件开发池的支出
融资成本，包括利息和借款费用
申报扣除
新资产：在首次用于应税目的的收入年度申报扣除
改进支出：在支出发生的收入年度申报扣除
替代会计期间：可在多个收入年度内申报扣除，确保20,000澳元的上限
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小型企业能源激励为企业在节能方面投资提供了重大机会，既减少环境足迹又降低运营成本。如需了解更多关于资格和申报扣除的信息，欢迎咨询我们的税务专家。