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澳洲政府针对中小企业的扶植计划之一：小企业技能和培训税收减免计划申请，将于6月30日截至~
参与该计划的小企业将获得最高20%的额外税收减免，用于新员工和现有员工的培训。年营业额不超过$5,000万的小企业，都有机会从中受益。该计划的灵活性也是其优势之一。企业可以申请对提供给员工的外部培训课程进行减免，无论是线上还是线下。这也为企业提供了广泛的培训选择，以满足不同员工的需求。
申请条件
企业年度营业额不高于5000万，除此之外，培训所产生的支出必须符合以下条件：
为员工提供培训（澳洲境内或线上）
由非企业主或企业关联实体提供的，注册外部培训提供商直接或间接收费
税法规定可减免
特定期间（从澳东部夏令时晚7:30或澳首都特区法定时间22年3月29日开始，至24年6月30日结束）产生的费用
如果培训是大型培训项目或课程的一部分，则与其相关的支出必须在22年3月29日晚7:30（澳首都特区法定时间）之后完成。
另外还需确保培训提供商符合特定的注册标准。可以在以下网站查询已注册的提供商：
以下各项支出不能算作可减免范围：
对非雇员企业主的培训，如个体经营者、合伙企业的合伙人或独立承包商
中介机构在培训成本之上增加的费用，例如佣金或服务费，因为它们不是由注册培训提供者直接或间接收取的。
如何计算额外抵扣金额？
例：计算外部培训的额外抵扣金额
AAA 是小型企业实体。该企业支付$3,500（不含GST）供员工进行外部培训。则$3,500根据现行税法作为业务运营费用可以全额抵扣。假设满足其他相关的要求，则额外抵扣金额为$3,500的20%。即$700。
AAA还支付了$4,400（含GST）供其两名员工参加一次外部培训课程。由于AAA 已注册为GST纳税人，在其BAS中获得$400的GST抵免。小企业技能和培训的支出为支付金额减去GST抵免金额（$4,400-400 = 4,000）。额外抵扣金额按照$4,000的20%计算，即$800。
常规&延后&早期平衡
企业的所得年度通常是指以6月30日结束的12个月期间，被称为常规平衡，例：收入年度从7月1日至次年6月30日。
但也存在特例，企业将被允许采用替代会计期间（SAP）：
如果收入年度的最后一天在7月1日至11月30日之间，则SAP将代替截至前一个6月30日的收入年度 - 称之为延迟平衡
如果其收入年度的最后一天在12月1日至5月31日之间，则SAP将代替在随后的6月30日结束的收入年度 - 称之为早期平衡
常规平衡
对于在22年3月29日澳东部夏令时晚7:30至22年6月30日期间发生的符合条件的支出，可以：
在21-22税务申报表中对该期间支出100%抵扣；
在22-23税务申报表中对该期间支出进行20%额外抵扣。
对于在22年7月1日至23年6月30日期间（22-23财年）发生的符合条件的支出，可以在22-23税务申报表中同时申报支出的100%抵扣和20%的额外抵扣。以此类推。
例： AAA Pty Ltd 是一家小型企业实体，从7月1日开始到次年6月30日结束的收入年度运营。
22年5月4日，AAA 支付了$1,000（不含GST）给一名员工进行培训。$1,000 根据现行税法作为业务运营费用可以全额抵扣。由于AAA符合其他相关要求，额外抵扣金额将按照$1,000的20%计算，也就是$200。
23年5月4日，AAA 支付$3,000（不含GST）给3名新员工进行相同的培训。整个$3,000可以作为业务运营费用全额抵扣。只要AAA符合其他相关要求，额外抵扣金额将按照$3,000的20%，也就是$600。另外，$3,000培训费用+$600的额外抵扣，都应在22-23年度税务申报中体现。
因此，AAA 将会申请：
21-22税务申报中申报$1,000（2022年5月4日一般抵扣）
22-23税务申报中申报$3,800 (2023年5月4日一般抵扣$3,000，以及2022年5月4日额外抵扣$200，和2023年5月4日额外抵扣$600）
延后平衡
对于在22年3月29日澳东部夏令时晚7:30至21-22财政年度结束期间（收入年度的最后一天）发生的支出，可以：
在21-22税务申报表中对该期间支出100%抵扣；
在22-23税务申报表中对该期间支出进行20%额外抵扣。
对于在22-23财年发生的符合条件的支出，可以在22-23税务申报表中同时申报支出的100%抵扣和20%的额外抵扣。以此类推。
例： AAA从8月1日开始到次年7月31日结束的收入年度运营。
22年5月4日支付$1,000（不含GST）给一名员工进行培训。$1,000 可全额抵扣，额外抵扣$200
23年5月4日支付$300（不含GST）给3名新员工进行相同的培训。$300全额抵扣，额外抵扣$60
24年5月4日支付$600（不含GST）给3名新员工进行相同的培训。$600全额抵扣，额外抵扣$120
因此，AAA将会申请以下金额：
21-22税务申报中申报$1,000（22年5月4日一般抵扣）
22-23税务申报中申报$560（23年5月4日一般抵扣$300，以及22年5月4日额外抵扣$200，和23年5月4日额外抵扣$60）
23-24税务申报中申报$720（24年5月4日一般抵扣$600，以及24年5月4日额外抵扣$120）
早期平衡
对于适用早期平衡的企业，在22年3月29日澳东部夏令时晚7:30至21-22财政年度结束期间（收入年度的最后一天）发生的符合条件的支出，可以：
在21-22税务申报表中对该期间支出100%抵扣；
在22-23税务申报表中对该期间支出进行20%额外抵扣。
对于在22-23财年发生的符合条件的支出，可以在22-23税务申报表中申报支出的100%扣除，并在23-24税务申报表中申报20%的额外抵扣；
对于在23-24财年发生的符合条件的支出，可以在23-24税务申报表中同时申报支出的100%扣除和20%的额外抵扣；之后以此类推。
例：AAA经营所得年度从1月1日开始，至同一日历年的12月31日结束（早期平衡）。其22-23年度从22年1月1日开始。
22年7月28日支付$14,000（不含GST）让2名员工接受培训。$14,000全额抵扣，额外抵扣$2,800。
23年4月10日支付$21,000（不含GST）给新员工培训。$21,000全额抵扣，额外抵扣$4,200。
24年4月8日支付$6,000（不含GST）给新员工进行培训。$6,000全额抵扣，额外抵扣$1,200。
这意味着AAA将会申请以下金额：
22-23税务申报中申报$14,000（22年7月28日一般抵扣）
23-24税务申报中申报$28,000（23年4月10日一般抵扣$21,000，以及22年7月28日额外抵扣$2,800，和23年4月10日额外抵扣$4,200）
24-25年度的税务申报中申报$7,200（24年4月8日一般抵扣+额外抵扣）
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